税收筹划权研究 经济管理出版社 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

税收筹划是企业重要的财务管理活动，涉及财税政策的理解与运用，以及商业模式的比较与选择，同时必须注意民商事与税务法律风险控制。税收筹划权是纳税人开展税收筹划的法律保障。本书立足于我国法律体系以及税收实践，遵循法理学对于权利研究所形成的基本理论体系，即“权利本体-权利本源-权利边界-权利现状-权利保障”的理论体系，通过探讨税收筹划权的权利形态、内容、性质、正当性基础以及权利边界等基本理论问题，研究我国纳税人税收筹划权的现状、困境及其实现保障等现实问题，力图使相关制度构想适应我国税收实践环境下的个性需求。

导论

一、研究缘起

二、研究综述

三、研究方法

四、主要创新

第一章 税收筹划权的诠释

第一节 税收筹划概述

一、税收筹划的界定

二、税收筹划的形成原因

三、税收筹划的构成要件

第二节 税收筹划权的权利形态

一、税收筹划权的应有权利形态

二、国外税收筹划权的权利形态

三、我国税收筹划权的权利形态

第三节 税收筹划权的权利构成

一、税收筹划权的权利主体

二、税收筹划权的内容

三、税收筹划权与其他权利的关系

第四节 税收筹划权的性质与意义

一、税收筹划权的性质

二、确立税收筹划权的意义

第二章 税收筹划权的正当性基础

第一节 思想基础：税收契约关系理论

一、社会契约论视域下的国家起源理论

二、税收法律关系的契约本质

三、税收契约论视角下的税收筹划权

第二节 法律基础之一：税收法定原则

一、税收法定原则的源流

二、税收法定原则的内涵

三、税收筹划权与税收法定原则的契合

第三节 法律基础之二：私法自治原则

一、私法自治原则对私人经济自由权的保护

二、私法自治原则与税收筹划权的确立

第三章 税收筹划权的边界

第一节 税收筹划权与禁止权利滥用原则

一、税收筹划权滥用的含义

二、税收核定权对税收筹划权的制衡

三、禁止权利滥用原则与税收筹划权行使的限度

第二节 税收筹划权与实质课税原则

一、实质课税原则与税收筹划权的适度行使

二、实质课税原则在我国税收法律制度的体现

三、实质课税原则与税收筹划权的边界确定

第三节 税收筹划权与诚实信用原则

一、诚实信用原则适用于税收筹划的妥当性

二、诚实信用原则适用于税收筹划的意义

三、诚实信用原则与税收筹划权边界的确定

第四章 我国税收筹划权的现状评析

第一节 我国税收筹划权的发展历程及行使的现实环境

一、我国税收筹划权的发展历程

二、我国税收筹划权行使的现实环境

第二节 我国税收筹划权面临的困境

一、税收筹划权的立法困境：税法体系有待完善

二、税收筹划权的行使困境：税收执法的规范性有待加强

三、税收筹划权的维权困境：救济渠道不畅

第五章 税收筹划权的实现保障

第一节 税收筹划权立法环节的实现保障

一、税收筹划权的立法确认

二、税收法定原则在立法领域的落实

三、税法体系的合理构建

第二节 税收筹划权执法环节的实现保障

一、税收法定原则在税收执法程序中的贯彻

二、税收执法自由裁量权的适度控制

三、以服务型税务体系引导税收筹划健康发展

第三节 税收筹划权救济程序的制度完善

一、税收筹划权行政救济程序的构建

二、税收筹划权司法救济体系的优化

第六章 研究结论

参考文献

一、中文文献（含译著）

二、外文文献

后记

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