企业所得税汇算清缴实务关键点提示和风险点解析暨新申报表辅学辅填工具 中国市场出版社 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

362个关键点提示+157个风险点解析

+2套申报表填写辅学辅填工具

=企业自查、中介诊断、税务机关管理的企业所得税汇算清缴教科书

第1章  封面、表单、基础信息表填报实务

第2章  《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报实务

第3章  收入、成本、费用政策及填报实务

第4章  纳税调整政策及填报实务

第5章  视同销售和房地产开发企业特定业务政策及填报实务

第6章  未按权责发生制原则确认的收入政策及填报实务

第7章  投资收益政策及填报实务

第8章  不征税收入政策及填报实务

第9章  职工薪酬政策及填报实务

第10章  广告费和业务宣传费指出政策及填报实务

第11章  捐赠支出政策及填报实务

第12章  资产折旧、摊销政策及填报实务

第13章  资产损失政策及填报实务

第14章  企业重组政策及填报实务

第15章  政策性搬迁和特殊行业准备金政策及填报实务

第16章  企业所得税弥补亏损政策及填报实务

第17章  收入、扣除优惠政策及填报实务

第18章  应纳税所得额优惠政策及填报实务

第19章  应纳税额优惠政策及填报实务

第20章  境外所得税收低免政策及填报实务

第21章  跨地区经营汇总纳税政策及填报实务

第22章  2015年新企业所得税政策解读

第23章  企业所得税睡前扣除凭证确认实务问题探讨

第24章  辅学辅助工具使用说明

附录  企业所得税相关法规政策汇编

李颖剑，北京市丰台区国家税务局所得税科科员，毕业于湖南大学经济与贸易学院经济学专业，2011年至今主要从事企业所得税征管工作。

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编辑推荐

◆既是企业纳税申报的工具书，又是税务机关政策研读的教科书

全书以新企业所得税年度纳税申报表为主线设置章节，不仅将每一张表格的填报要求和税收政策以362个关键点的形式做出提示，同时也将大家在工作中遇到的常见问题和企业容易涉及的纳税风险以157个风险点的形式进行解析，并结合实际案例，剑指可能出现的疑难问题。

◆编者来自国地税机关税政管理、风险防控、税务稽查等不同的岗位，视角多元而立体，可操作性和实效性强

对截至2016年3月的新政策进行了分类别、分事项解读，其中涉及新小型微利企业优惠政策和研发费加计扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的新政策，编者都在文中做了加粗处理。

◆赠送2套申报表填写辅学辅填工具，书后单独附企业所得税纳税申报表表册，方便查阅

可通过扫描本书勒口作者简介下方的二维码，关注订阅号后回复“工具下载”获得随书附带的两个填报工具。

前言

前言

自2015年1月1日起，按照国家税务总局公告2014年第63号的要求，启用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称新申报表）。如今，距离新申报表开始使用已有一年，2015年度企业所得税汇算清缴也已拉开序幕。2016年1月，随着国家税务总局对于新申报表的补充修订文件的发布，纳税人和征管一线税务人员面临新的工作挑战。如何迅速更新知识，提高申报信息质量，找准汇算清缴后续管理工作的切入点，优选限度降低征纳双方的涉税风险，是大家需要迅速应对、亟待解决的问题。

2014年11月以来，我们多次与国家税务总局所得税司新申报表起草人员以及北京市国、地税局所得税处专司新申报表申报工作的人员沟通，大家结合各自工作实践，进行了大量的资料整理、问题讨论、意见征集，从读者的实际需求出发编写本书以解决上述问题。

本书既是纳税申报的工具书，又是政策研读的教科书。全书以新企业所得税年度纳税申报表为主线设置章节，方便读者快速找到每一张申报表格的填报要求；同时，我们将2008年以来截至2016年3月的企业所得税政策分解到每一张表格的填报要求之中，辅之以填报案例来帮助读者理解政策要求和填报方法。

由于编者来自税政管理、风险防控、税务稽查等不同的岗位，因此，本书的视角是多元而立体的，其内容也并非纸上谈兵的表层解读。编者不仅将每一张表格的填报要求和税收政策以362个关键点的形式做出提示，同时也将大家在工作中遇到的常见问题和企业容易涉及的纳税风险以157个风险点的形式进行解析，并结合实际案例，剑指可能出现的疑难问题。

大数据时代，一切工作基于数据，企业财务人员能够准确地完成纳税申报表的填报工作，是降低涉税风险的基本方法。与此同时，高质量的申报数据也是税务机关高效开展后续管理、风险防控和税务稽查的重要前提。准确的政策理解、规范的申报表填报，不仅能够为企业降低纳税成本，也可以帮助税务机关减少不必要的工作量，释放出的人、财、物等方面的执法资源，有利于更好地开展税收违法犯罪案件的处理，为整个社会的纳税人营造更加公平的经济环境。本书所要探索的重要课题正是将后续管理前延至纳税申报环节，从源头管控申报数据信息质量。编者对截至2016年3月的近期新政策进行了分类别、分事项解读，其中涉及近期新小型微利企业优惠政策和研发费加计扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的近期新政策，编者都在文中做了加粗处理。

读者还可通过扫描本书勒口作者简介下方的二维码，关注订阅号后回复“工具下载”获得随书附带的两个填报工具。其中，“小微优惠辅助计算工具”化繁为简，便于辅助计算优惠税款和提示填报行次。“辅学辅填工具”可以帮助企业直接将财务数据转换为纳税申报数据，同时，应用大数据统计出企业频发的纳税调整事项和税收优惠事项，将其按照频发程度排序并以超链接的形式提示每一个事项的政策要求和填报要求，便于企业在填写新申报表方面提升质效。

 “辅学辅填工具”可以解决申报过程中的四类问题。

1.解决因不了解新申报表而不知从何填起的问题。设计“基础数据表”，完成从会计“科目发生额”到申报“利润总额”的数据处理。使用者填写“基础数据表”则自动完成利润总额计算项目填报，同时生成税会差异调整的“账载金额”。

2.解决因不熟悉税收政策导致漏调税会差异的问题。编制“高频税会差异调整事项对照表”，提示潜在税会差异。

3.解决针对具体申报项目不知如何填报的问题。以超链接的形式给出对应的政策要点和填报案例。

4.解决新申报表逻辑关系复杂难以完成逻辑校验的问题。将700多条报表逻辑关系落实到Excel表格中，让使用者免于逐项填报、逐条比对，高效完成逻辑校验。

本书和工具虽经众多财税同人及纳税人反复审阅、测试，仍难保证不存在漏洞。对我们而言，查漏补缺的过程也是完善提升的过程。我们衷心希望得到读者和使用者的批评指正（通过微信号和订阅号可反馈批评指正意见），以便为纳税人和基层税务工作者提供更加准确简明、切实有效的帮助。