所得税与宪法——税法学研究文库 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

本书分为六篇：“综合所得税与宪法”、“两税合一之宪法观点”、“解释函令与财税行政”、“租金管制与所得调整”、“综合所得税属地主义之检讨与改制”、“大法官解释与公司合并亏损扣除”。

本书旨在借由理论与实务观点，特别是台湾地区的经验，讨论宪法与所得税间的关系。当今日所得税构成国家财政的重要部分之同时，所得税课征本身也对人民受宪法保障只基本权利，造成重度的侵害，宪法不仅构建课税的宪法基础，也同时设下行政、立法与司法均应遵循的课税原则与界限。因此，本书就几则所得税法上重要之法律争议，从宪法的观点提出分析与评论。

篇 综合所得税与宪法

壹 问题概说

贰 法律简化与租税正义

一 法律之平等性相当性具有预见可能

二 负担事由清晰明确性

三 就常规与非常规交易课税

叁 所得税负担义务之宪法依据

一 所得税在税法体系中地位

二 所得税基于营业之社会义务

三 基本权保障为租税干预界限

肆 客观营业保障净所得原则

一 就营业收入课税

二 状态要件与行为要件

三 非课税收入

四 营业支出之减除

伍 主观生存保障净所得原则

一 生存保障与营业保障

二 扶养费用

三 夫妻合并计税

陆 结论

第二篇 两税合一之宪法观点

壹 问题概说

贰 营利事业所得税之正当性与宪法

一 给付国家与税法正当性

二 税法正当性理论基础

三 两税合一之正当性问题

叁 两税合一相关之宪法问题

一 营利事业所得税查核准则问题

二 推计课税问题

三 公司合并课税问题

四 租税规避防杜条款

肆 结论

第三篇 解释函令与财税行政

壹 前言

贰 《税捐稽征法》第1条之1增订背景

叁 大法官对解释函令之见解

一 释字第407号解释

二 释字第287号解释

三 释字第216号解释

四 释字第137号解释

五 释字第38号解释

肆 税法解释函令之意义功能与效力

一 税法解释函令之意义类型

二 税法解释函令之意义类型

伍 解释函令与权利保护

一 实体法与程序法观点

二 从权利保障观点考察解释函令效力

三 解释函令之溯及效力

陆 解释函令与租税罚

……

第四篇 租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题

第五篇 综合所得税属地主义检讨与改制

第六篇 大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释

附录

葛克昌，学历：台湾大学法学硕士，德国慕尼黑大学研究。现任台湾大学法律学院教授兼公法研究中心主任，台湾行政学会财务长，中德文教基金会秘书长。

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书籍介绍

本书分为六篇：“综合所得税与宪法”、“两税合一之宪法观点”、“解释函令与财税行政”、“租金管制与所得调整”、“综合所得税属地主义之检讨与改制”、“大法官解释与公司合并亏损扣除”。

　　本书旨在借由理论与实务观点，特别是台湾地区的经验，讨论宪法与所得税间的关系。当今日所得税构成国家财政的重要部分之同时，所得税课征本身也对人民受宪法保障只基本权利，造成重度的侵害，宪法不仅构建课税的宪法基础，也同时设下行政、立法与司法均应遵循的课税原则与界限。因此，本书就几则所得税法上重要之法律争议，从宪法的观点提出分析与评论。