财政学与税收筹划研究 杨沛沛,唐信花，郑为晶编著 著 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

本书共分为六章，分别从财政的概论、财政收入、转移性支出、税收筹划的实施、消费税的税收筹划、企业所得税的税收筹划入手，深入探讨了财政的职能、财政收入的构成，以及社会保险支出、财政补贴、消费税纳税人的税收筹划等，并且在每章分别举了实例进行论证，使读者懂得理论概念的同时学会实际应用，本书是普及性读物，内容浅显易懂，适合大众阅读，对于人民群众了解财政学的基本概念，以及我国现行的税收政策具有一定的科普意义。

第一章 财政的概论1

第一节 财政概述1

第二节 财政的职能3

第三节 财政学的研究对象和方法8

第二章 财政收入11

第一节 财政收入概述11

第二节 财政收入结构和规模分析14

第三节 财政收入的构成和非税收入分析25

第三章 转移性支出34

第一节 转移性支出概述34

第二节 社会保险支出37

第三节 财政补贴47

第四节 税收支出53

第四章 税收筹划的实施58

第一节 税收筹划概念58

第二节 税收筹划发展层次71

第三节 税收筹划产生的因果分析74

第五章 消费税的税收筹划85

第一节 消费税纳税人的税收筹划85

第二节 消费税计税依据的税收筹划87

第三节 消费税税率的税收筹划100

第六章 企业所得税的税收筹划103

第一节 企业所得税纳税人身份的税收筹划103

第二节 企业所得税税率的税收筹划109

第三节 企业所得税计税依据的税收筹划113

第四节 企业所得税优惠政策的税收筹划128

参考目录132

杨沛沛，女，汉族，出生于1990年2月，山籍贯东青岛，管理学学士，中级经济师，会计师。2014年7月毕业于青岛科技大学，财务管理专业。

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本书分析了高度数字化的企业对国际税收制度的七大挑战，并研究了BEPS2。0项目对这些挑战的回应。最后得出的一个结论是，BPS2I项目所提出的对策能够应对国际税收中出现的不同问题。例如，B2。0项目的两个支柱中，支柱一厘清了复杂的税收来源国关系问题，并将新的征税权分配给市场所在国。支柱二协助解决与住所地税收不足知识产权的流动和滥用以及国家间竞争有关的其他重大问题。支柱一提出的新征税权分配模式是基于以目的地为基础的征税体系，因此它们前成了一百年来对国际税收体系最彻底的变革。

因此，国际税收体系正处于一个十字路口。要应对数字化经济对国际税收制度的挑战，大致有两种选择：要么世界发展并最终确定一个共识驱动的多边解决方案，以建立一个新的国际税收框架；要么在无法达成共识的情况下，忍受大量相当“丑履”的“单边国内税”

从源课税在撰写国际税收文章的经济学家中通常是不受欢迎的。他们承认，这与资本进口中立性原则（CN，capital import neutrality）是一致的。该原则要求所有投资者采用相同的边际税率，无论他们是居民还是非居民。根据CN，所有的储蓄者（无论他们是哪里的居民）都面临着相同的税后收益，从而实现了储蓄的有效分配。⑤这些经济学家认为，对本国管辖区的投资征税会导致投资减少，因为投资者会寻求最高的税后回报；而本国管辖区通过高税收，会迫使投资从本国境内转移到其他税收更为优惠的地区。这可能会影响投资和生产。并且他们认为税收的产生是由国内劳动力和其他固定因素决定的。然而，他们也承认，发达国家通常会采用来源地征税模式。16

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