企业所得税年度纳税申报表(A类)填报实务与政策应用 2019年版 中国税务出版社 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

王进主编的《企业所得税年度纳税申报表填报实务与政策应用(2019年版)/中国注册税务师实务丛书》从填报实务视角理解年度申报表。各章节配设练习题及参考答案，方便读者检验学习成果，既适用于自学，也可作为培训辅导教材。简明扼要，点面结合，全方位解析年度申报表填报要点、难点，使读者对相关政策的运用与把握能够知其然且知其所以然。由实务界从业人员执笔，将填报实务问题融入填报事项，解决填报困惑，提升申报质量。

第一章 企业所得税年度纳税申报表概述

第一节 新版年度纳税申报表的主要特点及修订背景

一、主要特点

二、修订背景

第二节 封面、填报表单、基础信息表的填报

一、封面的变化及填报要点

二、填报表单的变化及填报要点

三、A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表的变化及填报要点

第三节 主表的结构及其填报

一、A100000主表的变化

二、A100000主表的结构

三、A100000主表具体行次填报要点

练习题

参考答案

第二章 收入明细表、成本支出明细表及期问费用明细表的填报

第一节 一般企业收入明细表和成本支出明细表的填报

一、A101010《一般企业收入明细表》的填报

二、A102010《一般企业成本支出明细表》的填报

第二节 金融企业收入明细表和支出明细表的填报

一、A101020《金融企业收入明细表》的填报

二、A102020《金融企业支出明细表》的填报

第三节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报

一、A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的结构

二、A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报要点

第四节 《期间费用明细表》的填报

一、A104000《期间费用明细表》的结构及变化

二、A104000《期间费用明细表》的填报要点

练习题(一)

参考答案(一)

练习题(二)

参考答案(二)

练习题(三)

参考答案(三)

第三章 纳税调整类明细表的填报

第一节 《纳税调整项目明细表》的填报

一、A105000《纳税调整项目明细表》的结构及变化

二、直接填列的行次说明

第二节 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报

一、A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的结构

二、A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报要点

第三节 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报

一、A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的结构

二、A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报要点

第四节 《投资收益纳税调整明细表》的填报

一、A105030《投资收益纳税调整明细表》的结构

二、A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报要点

第五节 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报

一、A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的结构

二、A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报要点

第六节 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报

一、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的结构及变化

二、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报要点

第七节 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报

一、A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的结构

二、A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报要点

第八节 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填报

一、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的结构及变化

二、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的填报要点

第九节 A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报

一、A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的结构及变化

二、A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报要点

第十节 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报

一、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的结构及变化

二、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报要点

第十一节 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填报

一、A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的结构及变化

二、企业重组及递延纳税调整事项的相关政策要点

三、A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填报要点

第十二节 《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报

一、A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》的结构

二、政策性搬迁纳税调整事项相关政策要点

三、A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报要点

第十三节 《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报

一、A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》的结构及变化

二、A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报要点

练习题

参考答案

第四章 《企业所得税弥补亏损明细表》的填报

一、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》的结构及变化

二、企业所得税弥补亏损的相关政策要点

三、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》的填报要点

练习题

参考答案

第五章 税收优惠类明细表的填报

概述

一、税收优惠类明细表的具体内容

二、税收优惠管理

第一节 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报

一、A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的结构及变化

二、A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报要点

第二节 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报

一、A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的结构及变化

二、A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报要点

第三节 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报

一、A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的结构及变化

二、A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报要点

第四节 《所得减免优惠明细表》的填报

一、A107020《所得减免优惠明细表》的结构及变化

二、A107020《所得减免优惠明细表》的填报要点

第五节 《抵扣应纳税所得额明细表》的填报

一、A107030《抵扣应纳税所得额明细表》的结构及变化

二、A107030《抵扣应纳税所得额明细表》的填报要点

第六节 《减免所得税优惠明细表》的填报

一、A107040《减免所得税优惠明细表》的结构及变化

二、A107040《减免所得税优惠明细表》的填报要点

第七节 《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报

一、A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》的结构及变化

二、A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报要点

第八节 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报

一、A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的结构及变化

二、A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报要点

第九节 《税额抵免优惠明细表》的填报

一、A107050《税额抵免优惠明细表》的结构

二、A107050《税额抵免优惠明细表》的填报要点

练习题

参考答案

第六章 境外所得抵免类明细表的填报

第一节 《境外所得税收抵免明细表》的填报

一、A108000《境外所得税收抵免明细表》的结构及变化

二、A108000《境外所得税收抵免明细表》的填报要点

第二节 《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报

一、A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》的结构及变化

二、A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报要点

第三节 《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报

一、A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》的结构与变化

二、A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报要点

第四节 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报

一、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的结构

二、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报要点

练习题

参考答案

第七章 汇总纳税企业明细表的填报

一、A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报

二、A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报

三、汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报

练习题

参考答案

附录：分行业年度企业所得税申报实例

一、工业企业年度企业所得税申报实例

二、房地产开发企业年度企业所得税申报实例

后记

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