税收保全与执行 执法风险 合规化操作指引 案例解析 实战版 中国市场出版社有限公司 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

税务律师多年执法咨询经验的“破茧”之作

国内税收保全与执行领域的“破题”之作

从五大方面提供破解税收保全与执行疑难杂症的思路、方向与合规化操作指引

税收保全与执行执法风险及解决思路

税务机关强制执行税收操作指引

通过民事诉讼程序执行税收操作指引

申请法院非诉执行程序操作指引

刑事诉讼涉税执行操作指引

关税保全与执行操作指引等

税务机关在执行税收时如何依法行使追征欠税权利？

如何追缴恶意逃避欠税行为人逃避缴纳的税款？

如何解决税法规定不明确的税款强制执行难题？

如何借助司法机关的力量执行和追缴税款？

如何与司法机关就民事案件及刑事案件中的税款优先保障执行？等等。

结合案例对相关法律规定进行分析、解构；

对出现税收“执行难”的根源进行剖析；

找到解决执行难问题的思路和方向。

第一编税收保全与执行执法风险及解决思路

第一章税收保全与执行案件败诉原因及风险防范

第一节人民法院对税收保全与执行行为是否有司法审查权

一、相关法律规定

二、典型案例及法律简析

三、小结

第二节税收保全与执行案件败诉的原因有哪些

一、相关法律规定及败诉案例

二、税收保全与执行税务机关败诉的主要原因

三、风险防范操作指引

第三节税收保全与执行败诉有哪些法律后果

一、税款不能最终入库，形成实际损失风险

二、行政处分及刑事法律风险

三、典型案例

四、小结

第四节如何做到税收保全与执行合法合规

一、遵守保全与执行法定程序

二、保留全部法定证据材料

三、小结

第二章未及时保全与执行税收的原因及风险防范

第一节未及时行使税收保全与执行权的原因有哪些

一、典型案例及法律简析

二、未及时行使税收保全与执行权的原因

第二节未及时保全与执行税收的法律风险是什么

一、错失执行很好时机或使税款实际损失

二、税务机关相关人员法律责任风险加大

第三节如何保证及时保全与执行税收

一、健全完善税收保全、执行制度

二、参考民商法规定破解税收保全与执行难题

三、积极依法与司法机关沟通解决税款入库问题

第三章税收保全与执行错误引发的民事法律责任

第一节税收保全与执行错误有哪些情形

一、典型案例及法律简析

二、税收保全与执行常见错误

第二节税收保全与执行错误是否须承担民事法律责任

一、相关案例

二、税收保全与执行错误，可能需承担民事责任

第四章税收保全与执行面临的法律问题及解决思路

第一节税收保全与执行有哪些主要法律问题

一、保全与执行标的物不明确

二、保全与执行对象争议较大

三、能否变更、追加被保全及被执行人，不明

四、代位权和撤销权诉讼执行主体，不清

五、《税收征收管理法》与《刑法》不协调

第二节如何解决税收保全与执行法律问题

一、请求相关主体协助控制欠税人的现金财产

二、积极行使复议及再审申请权，纠正人民法院错误做法

三、打破思维惯性，依法适用民商事法律准确执行税法

四、积极运用民事诉讼执行规定，争取法院执行税款债权

五、积极运用法院执行规定，争取刑事案件审判与执行法官的支持

第二编税务机关强制执行税收合规化操作指引

第五章变更、追加被执行人操作指引

第一节《税收征收管理法》对变更、追加被执行人有哪些相关规定

一、《税收征收管理法》第四十八条规定及其理解

二、《税收征收管理法实施细则》第四十九条司法实践及其理解

第二节分公司欠税，如何执行总公司财产

一、《公司法》及《民法典》相关规定

二、分公司有依法缴税义务，可能会欠税

三、分公司主管税务机关可依职权直接执行总公司财产

四、税务机关依职权直接执行总公司财产需要履行的程序

五、总公司对分公司的欠税承担补充缴纳责任

六、总公司对征缴分公司欠税决定有异议，不影响对总公司财产的强制执行

七、相关案例

八、小结

……

刘金涛

■北京税达律师事务所主任律师。曾在药品监督管理局、地方税务局及人民法院执行局工作，后在会计师事务所、税务师事务所、大型电商平台企业等单位任职，现为多家税务机关的法律顾问。长期关注税收保全及执行问题，既有法律理论知识，更有司法及税务处理经验。

■注册有“法税先锋刘金涛”公众号，发表原创文章300余篇，撰有《环境保护税法全解析及计算申报实务》《虚开发票的处理与预防》等著作。

■联系方式：18612507011（微信同号），欢迎进行业务交流。

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