纳税人权利之保护/税法学研究文库 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

《纳税人权利之保护》以纳税是对“国民”基本权的限制，应以肯认税捐基本权为前提，并有效实现纳税者之权利保护相关议题，作案例式之实证研究。全书共分8章。

章纳税者权利之维护者

壹税捐之渊源及重要性

贰纳税者宪法与税捐公平

叁纳税者权利保护之实践

一、“纳税”公平之实践

二、税捐行政与税捐公平

三、税捐复查限制违背税捐正义

四、税捐处罚与过度禁止

肆结论

第二章解释函令对纳税者之影响

壹前言

贰声请解释之背景与目的

一、事实经过

二、声请理由与目的

叁释字第287号解释

一、阐明释示之意义及法律性质

二、阐明释示之生效日期

三、释示前后见解不一致之解决方式

四、宣告(1986)台财税字第7530447号函说明四与“宪法”无抵触

五、适用违法之释示，属第28条之退税事由

肆评析

一、声请书

二、“财政部”解释函令

三、行政法院判决

四、本号解释

伍结论

第三章实质课税原则对纳税者之影响

壹前言

贰声请“释宪”之背景与目的

一、事实经过

二、声请“释宪”之目的与理由

叁释字第420号解释之意旨

一、二、公司营业之事实

三、税法之解释原则

四、实质课税与税捐公平

肆本案评析

一、联席会议决议作为“释宪”标的

二、法律适用之争议

三、税法之解释

四、经济观察法

五、税捐规避

六、法规命令与依法行政.信赖保护原则

伍结论

第四章纳税者之信赖保护

壹事实与两造之争执

贰行政法院判决理由

叁评论

一、案例背景与税捐救济机关态度之省思

二、本案之争议问题

三、税捐优惠之“宪法”依据及信赖基础

四、信赖保护、税捐规划与纳税者权利保障

五、解释函令之“宪法”地位.性质之界定其效力之争执

六、本案后大法官关于“信赖保护”解释之发展

肆结论

第五章税捐之扣缴与赔缴

壹序言

贰扣缴义务人之处罚

一、法律规定及处罚列表

二、扣缴义务人之认定

叁决定“免税”之责任归属

一、“免税”决定与责任归属原则

二、中山科学研究院案之“免税”决定过程

三、处罚对象之疑义

肆“财政部”台财税第32574号函对本案适用之检讨

一、解释函令对人民权益之影响

二、“财政部”台财税第32574号函直接适用本案之限制

伍结论

第六章税捐之补征与罚锾

壹问题提出

贰地价税之补征

一、税捐优惠之限制

二、地价税之课征

叁罚锾之裁处

一、处罚之依据

二、处罚对象之争执

肆结论

第七章税捐之征收与清查

案例一征收期间之起算

壹案例之争执焦点

一、案例

二、争执焦点

贰实务见解

一、展延限缴之起算

二、维护纳税义务人之权益

叁检讨

一、税捐法定主义之要求

二、法定缴纳期间

肆结论

案例二税捐之清查与优惠之变动

壹案例

贰特别税率之法律依据及限制

叁申报与清查

肆税捐优惠与解释函令

一、依法适用特别税率系减税权利

二、解释函令之限制

伍结论

第八章税捐之逃漏

壹问题意识

贰判决分析

一、构成要件

二、量刑之标准--逃税金额之多寡

三、检讨

叁《税捐稽征法》第41条之立法

一、立法过程

二、立法理由

肆《税捐稽征法》第41条立法与判决之比较

一、保护法益

二、主观构成要件

伍逃漏税捐之秩序罚与刑罚

一、行为罚与漏税罚之并罚

二、漏税罚与逃漏税捐罪之并罚

陆结论

参考文献

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书籍介绍

本书以纳税是对“国民”基本权的限制，应以肯认税捐基本权为前提，并有效实现纳税者之权利保护相关议题，作案例式之实证研究 。全书共分8章。