支持绿色发展税费优惠政策指引 《税收制度分类指引丛书》编写组 编 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

为持续深化税务“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，更好地服务纳税人缴费人，国家税务总局组织编写了税收制度分类指引。《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》《“走出去”税收指引》《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》《研发费用税前加计扣除新政指引》《2022年新的组合式税费支持政策指引》等相继发布。据此，编者组织编写了《税收制度分类指引丛书》，本书是第17本。“绿水青山就是金山银山”，节约资源、保护环境是我国基本国策，关乎人民福祉，关乎国家民族未来。为助力经济社会发展全面绿色转型，实施可持续发展战略，国家从支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展四个方面，实施了56项支持绿色发展的税费优惠政策。国家税务总局于2022年5月发布《支持绿色发展税费优惠政策指引》，梳理56项支持绿色发展的税费优惠政策指引内容，每项指引列举相关事项的享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据。根据政策依据增加延伸阅读，对文件、条款中涉及的废止、失效、政策调整状态进行标注，以便纳税人缴费人快捷地查询、使用相关政策，满足其个性化需求。

一、支持环境保护

(一)环境保护税收优惠

1．从事符合条件的环境保护项目的所得定期减免企业所得税

2．购置用于环境保护专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免

3．从事污染防治的第三方企业减按15％的税率征收企业所得税

4．企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税

(二)水土保持税费优惠

5．建设市政生态环境保护基础设施项目免征水土保持补偿费

6．按照水土保持规划开展水土流失治理活动免征水土保持补偿费

二、促进节能环保

(一)合同能源管理项目税收优惠

7．合同能源管理项目暂免征收增值税(货物)

8．合同能源管理项目免征增值税(服务)

9．节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

(二)供热企业税收优惠

10．供热企业取得的采暖费收入免征增值税

11．为居民供热的供热企业使用的厂房免征房产税

12．为居民供热的供热企业使用的土地免征城镇土地使用税

(三)节能环保电池、涂料税收优惠

13．节能环保电池免征消费税

14．节能环保涂料免征消费税

(四)节能节水税收优惠

15．滴灌产品免征增值税

16．从事符合条件的节能节水项目的所得定期减免企业所得税

17．购置用于节能节水专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免

(五)新能源车船税收优惠

18．新能源车船免征车船税

19．节能汽车减半征收车船税

20．新能源汽车免征车辆购置税

(六)节约水资源税收优惠

21．取用污水处理再生水免征水资源税

22．抽水蓄能发电取用水免征水资源税

23．采油排水经分离净化后在封闭管道回注的免征水资源税

(七)污染物减排税收优惠

24．农业生产排放污染物免征环境保护税

25．城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放污染物免征环境保护税

26．排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于

国家和地方规定的污染物排放标准减征环境保护税

三、鼓励资源综合利用

(一)资源综合利用税收优惠

27．新型墙体材料增值税即征即退

28．资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

29．综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

30．利用废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税

31．利用废矿物油生产的工业油料免征消费税

32．承受荒山、荒地、荒滩用于农、林、牧、渔业生产免征契税

33．综合利用的固体废物免征环境保护税

(二)污水处理税收优惠

34．污水处理厂生产的再生水增值税即征即退或免征增值税

35．垃圾处理、污泥处理处置劳务增值税即征即退或免征增值税

36．污水处理劳务增值税即征即退或免征增值税

37．污水处理费免征增值税

(三)矿产资源开采税收优惠

38．煤炭开采企业抽采的煤成(层)气免征资源税

39．衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税

40．充填开采置换出来的煤炭减征资源税

41．开采共伴生矿减免资源税

42．开采低品位矿减免资源税

43．开采尾矿减免资源税

44．页岩气减征资源税

（四）水利工程建设税费优惠

45．国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

46．国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

47．水利工程占用耕地减征耕地占用税

四、推动低碳产业发展

(一)清洁发展机制基金及清洁发展机制项目税收优惠

48．中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

49．实施清洁发展机制项目减免企业所得税

(二)风力、水力、光伏发电和核电产业税费优惠

50．风力发电增值税即征即退

51．水电站部分用地免征城镇土地使用税

52．分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金

53．分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加

54．分布式光伏发电自发自用电量免收大中型水库移民后期扶持基金

55．分布式光伏发电自发自用电量免收农网还贷资金

56．核电站部分用地免征城镇土地使用税

延伸阅读索引

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