企业避税行为的制度经济学分析 中国财政经济出版社 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

企业产生避税行为的原因，可以分为内因和外因。过去，国内外学者对企业避税问题的分析，多集中在内因问题上，诸如企业类型、股权形式、经营管理者行为动机等，而对影响企业避税行为的外部因素研究较少。大量实证案例表明，外部因素对企业行为的影响和制约作用往往是巨大的，一国的政治制度、经济环境、社会文化等都会对企业避税行为产生深远影响。制度对经济主体行为会产生重要的影响是新制度经济学重要的理论，很多研究证明，健全的制度框架是规范企业行为的关键因素。因此，本书主要从影响企业避税行为的外部因素入手，力图以制度经济学视角来研究和回答以下三个问题：第一，影响企业避税行为的制度因素有哪些；第二，中国企业避税规模及其成因如何；第三，怎样构建强有力的制度机制，从而对避税行为进行有效约束。按照回答上述问题的逻辑顺序，形成了本书的总体研究框架，共分为理论基础、实证分析和机制构建三个大的部分。

导论

第一节 选题背景及研究意义

第二节 国内外研究综述

第三节 本书研究思路、框架和方法

第四节 主要创新点与不足

第一章 避税行为的制度经济学分析

第一节 相关概念

第二节 避税行为的制度经济学解析

第三节 企业避税行为的制度模型分析

第二章 中国企业避税的现状与成因分析

第一节 中国企业避税现状

第二节 影响中国企业避税行为的制度因素

第三节 制度变迁对中国企业避税行为的影响

第三章 制度对中国企业避税行为约束效应的实证分析

第一节 理论分析与研究假设

第二节 研究设计

第三节 实证的结果与分析

第四章 企业避税行为约束的国际经验借鉴

第一节 健全正式制度的经验借鉴

第二节 完善非正式制度的经验借鉴

第三节 强化实施机制的经验借鉴

第五章 现代税收治理框架下约束中国企业避税行为的制度建设思路

第一节 约束企业避税行为的正式制度建设措施

第二节 约束企业避税行为的非正式制度建设措施

第三节 约束企业避税行为的制度实施机制建设措施

结论

参考文献

余萍，湖北经济学院讲师，经济学博士，长期从事《税法》《税务稽查》课程的教学工作，曾任湖北经济学院财政与公共管理学院财税系主任，是省级一流专业税收学以及省级金课《税法》课程的主讲老师之一。主要从事税收理论、税收实务的研究，在《统计与决策》《经济问题探索》等刊物上发表论文二十余篇。

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书籍介绍

中国政府自2019年起进行了新一轮大规模减税。减税导致了财政减收，赤字增加，政府负债增多，国家财政开始面临巨大压力。在实施减税降费的政策下，如何减少不必要的税收流失，把应征的税收都征收上来，以及如何有效增加财政收入是当前需要研究的重要的课题。本书就是在这样的背景下产生的。本书研究了企业避税行为的影响因素，特别是国家税务机构等政府部门作为征税机关，其执法力度、征管效率等都会潜在影响到企业的避税活动，并运用制度经济学的理论和方法，探讨将如何构建强有力的税收流失防范机制和约束机制。