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  目录

第 1章　税法概述　1

1.1　税收与税法　2

1.1.1　税收的概念与特征　2

1.1.2　税收的产生与发展　3

1.1.3　税收的职能与作用　4

1.1.4　税法的概念与税法的效力层次　6

1.1.5　税法的分类　7

1.2　税收法律关系　8

1.2.1　税收法律关系概念和特征　8

1.2.2　税收法律关系的构成　9

1.3　税法构成要素　10

1.3.1　征税对象　10

1.3.2　纳税人　11

1.3.3　税率　11

1.3.4　税收优惠　15

1.3.5　纳税环节　15

1.3.6　纳税期限　16

1.3.7　纳税地点　16

1.3.8　法律责任　16

1.4　税法原则　17

1.4.1　税法基本原则　17

1.4.2　我国税收立法原则　19

1.4.3　税法适用原则　20

练习与思考　21

第　2章 增值税法（上）/　24

2.1　增值税概述　25

2.1.1　增值税的概念与演变　25

2.1.2　增值额的理论分析　25

2.1.3　增值税的类型　26

2.1.4　增值税的特点　27

2.1.5　增值税的作用　28

2.2　增值税的征税范围　28

2.2.1　销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物　28

2.2.2　销售服务　29

2.2.3　销售无形资产　36

2.2.4　销售不动产　36

2.2.5　增值税的特殊征税行为　37

2.3　增值税的纳税人、税率　38

2.3.1　增值税的纳税人　38

2.3.2　增值税的税率　40

2.4　增值税的税收优惠　43

2.4.1　增值税的基本优惠政策　43

2.4.2　现代服务业和交通运输业的税收优惠　44

2.4.3　金融保险业的税收优惠　46

2.4.4　生活服务业的税收优惠　47

2.4.5　转让、出租住房的税收优惠　48

2.5　增值税销项税额的确定　48

2.5.1　销项税额的含义　48

2.5.2　销售额的一般规定　48

2.5.3　销售额的特殊规定　49

2.5.4　核定销售额的基本方法　50

2.5.5　外汇结算销售额的确定　50

2.6　增值税进项税额的确定　50

2.6.1　进项税额的含义　50

2.6.2　准予抵扣进项税额的一般规定　50

2.6.3　可抵扣进项税额的特殊规定　51

2.6.4　部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法　52

2.6.5　不得抵扣的进项税额　54

2.6.6　进项税额转出的规定　55

2.7　增值税应纳税额的基本计算方法　57

2.7.1　增值税的一般计税方法　57

2.7.2　增值税的简易计税方法　59

2.7.3　小规模纳税人和个人应纳增值税的计算　61

2.7.4　特殊货物应纳增值税的计算　62

练习与思考　64

第3章　增值税法（下）/　68

3.1　销售服务和转让不动产增值税额的计算方法　69

3.1.1　销售应税服务应纳增值税的计算　69

3.1.2　转让不动产应纳增值税的计算　75

3.2　增值税的征收管理　77

3.2.1　增值税纳税义务发生时间　77

3.2.2　增值税的纳税期限　77

3.2.3　增值税的纳税地点　78

3.2.4　增值税的纳税申报　78

3.2.5　增值税专用发票管理　78

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