企业内部控制构建 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

在内部控制活动的主要内容——会计控制部分，我们注意体现会计控制的特色。我们认为，应当将财务控制与会计控制加以分开。现在人们已经越来越多地认识到，财务与会计各有特定的工作对象，二者存在明显的区别。考虑到实践中不少企业并没有将这两者明确区分的现状，我们在书中极少数地方兼纳了部分财务控制的内容，比如筹资控制等。此外，体现出财务会计控制的特色。管理会计是会计的一个重要分支，人们对此已经进行了相当深入的研究，比如标准成本控制等。为此，我们着重对财务会计控制进行阐述。具体内部涉及货币资金控制、采购与付款控制、存货控制、生产控制、固定资产控制、对外投资控制、成本费用控制以及销售与收款控制。在控制活动具体内容安排上，按照财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》中提到的会计控制内容设置，逐一进行分析。

章　内部控制的基本原理

节　内部控制的产生与发展

第二节　内部控制的概念与作用

第三节　内部控制的分类与内容

第四节　内部控制的功能与局限

第五节　内部控制的原理与方法

第六节　内部控制的原则与前提

第二章　控制环境

节　公司治理结构

第二节　组织结构

第三节　董事会与审记委员会

第四节　管理哲学、风格及企业文化

第五节　其它控制环境的因素

第三章　风险评估

节　企业风险的特征与内容

第二节　企业风险的识别与衡量

第三节　企业风险的防范与控制

第四节　会计信息与企业风险

第四章　控制活动

节　预算控制

第二节　货币资金控制

第三节　采购与付款控制

第四节　存货控制

第五节　生产控制

第六节　固定资产控制

第七节　筹资控制

第八节　对外投资控制

第九节　成本费用控制

第十节　销售与收款控制

第十一节　人员控制

第五章　信息与沟通

　节　信息与沟通的目标

　第二节　信息处理与组织结构

　第三节　部门冲突与协调

　第四节　信息保障与预算管理

第六章　监督

　节　内部审计机构的构建

　第二节　内部审计的职责和权限

　第三节　内部审计监督与评价方法

　第四节　主要业务内部控制监督与评价

参考文献

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章 内部控制的基本原理

本章着重讨论内部控制的一些基本理论问题。具体内容涉及内部控制的产生与发展、内部控制的概念与作用、内部控制的分类与内容、内部控制的功能与局限、内部控制的原理与方法及内部控制的原则与前提。

节 内部控制的产生与发展

一、内部控制的产生

内部控制是单位内部强化管理以及适应外部激烈竞争的需要而产生和发展的。

内部控制的初源头是内部牵制。现代内部控制思想产生于18世纪产业革命以后，它是企业规模扩大和资本大众化的结果。18世纪末，美国铁路公司率先对遍及各方的客货运输业务采用内部稽核制度，由于效果显著，被各大企业纷纷仿效。20世纪初，随着股份公司规模的扩大，所有权与经营权的进一步分离，为了查错纠弊的需要，在西方一些企业逐步出现了一些组织、调节、制约和监督生产经营活动的方法，出现了简单的内部控制制度。

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