企业破产中的税收法律问题研究 以课税特区理论为指导 徐战成【正版图书】 2025 chm pdf kindle rb azw3 下载 115盘

近年来，企业破产案件数量急剧攀升，但配套制度建设相对滞后，在企业破产法实施过程中遇到诸多疑难问题，其中涉税难题较为突出。现行税法主要聚焦于持续健康经营的纳税主体，对于破产企业这类特殊纳税主体关注较少，在税法和企业破产法之间产生了许多模糊、空白甚至冲突之处。

《企业破产中的税收法律问题研究：以课税特区理论为指导》以学术界新近提出的课税特区理论为指导，结合现行法律规定和各地探索实践，从立法论和解释论双重视角，按照企业破产程序的不同环节，分析了近百个涉税问题的处理方式，希望对破产涉税问题的立法有所启发，对破产案件相关参与主体有所助益。

目录 -

章企业破产法与税法的关系概论 -

节企业破产法实施的现状观察 -

一、企业破产法在我国的出现与发展 -

二、企业破产案件的数量变化与趋势 -

三、企业破产涉税问题的产生 -

第二节企业破产法与税法的规则互认 -

一、税收债权属于特殊破产债权 -

二、破产企业属于特殊纳税主体 -

第三节企业破产法与税法的衔接不畅 -

第四节课税特区理论在企业破产程序的运用分析 -

第二章破产程序启动前的税收法律问题 -

节欠税强制执行的行使及撤销可能性 -

一、对欠税强制执行的行使途径 -

二、强制执行金额不足情况下的入库方式 -

三、破产撤销权是否适用于纳税担保与强制执行 -

第二节税务机关对欠税企业的破产申请权 -

一、法理障碍与规则障碍的证伪 -

二、税务机关申请企业破产的动因探究 -

三、税务机关申请欠税企业破产的注意事项 -

四、税务争议尚在复议诉讼期间能否提出破产申请 -

第三章破产裁定受理后的税收法律问题 -

节纳税人自主补税与税务机关退税的路径 -

一、自主补税是否属于无效清偿 -

二、税务机关对破产企业的退税路径 -

第二节保全解除与执行中止 -

一、保全解除与执行中止的规则与法理 -

二、破产程序中能否启动新的税收保全与强制执行 -

三、宁燕公司破产债权纠纷案 -

第三节税务机关的债权申报义务 -

一、《企业破产法（试行）》规定下的债权申报义务 -

二、《企业破产法》规定下的债权申报义务 -

三、税收债权未依法申报的后果 -

徐战成，法学硕士，国家税务总局浙江省税务局公职律师，中国人民大学破产法研究中心研究员。参与国家社科基金项目“破产法视野中的财税问题研究”、国家税务总局项目“企业破产重整有关税收问题研究”等课题。在《税务研究》《中国税务报》等报刊发表论文若干篇。

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近年来，企业破产案件数量急剧攀升，但配套制度建设相对滞后，在企业破产法实施过程中遇到诸多疑难问题，其中涉税难题较为突出。现行税法主要聚焦于持续健康经营的纳税主体，对于破产企业这类特殊纳税主体关注较少，在税法和企业破产法之间产生了许多模糊、空白甚至冲突之处。《企业破产中的税收法律问题研究 以课税特区理论为指导》以学术界新近提出的课税特区理论为指导，结合现行法律规定和各地探索实践，从立法论和解释论双重视角，按照企业破产程序的不同环节，分析了近百个涉税问题的处理方式，希望对破产涉税问题的立法有所启发，对破产案件相关参与主体有所助益。

书籍介绍

近年来，企业破产案件数量急剧攀升，但配套制度建设相对滞后，在企业破产法实施过程中遇到诸多疑难问题，其中涉税难题较为突出。现行税法主要聚焦于持续健康经营的纳税主体，对于破产企业这类特殊纳税主体关注较少，在税法和企业破产法之间产生了许多模糊、空白甚至冲突之处。

《企业破产中的税收法律问题研究：以课税特区理论为指导》以学术界新近提出的课税特区理论为指导，结合现行法律规定和各地探索实践，从立法论和解释论双重视角，按照企业破产程序的不同环节，分析了近百个涉税问题的处理方式，希望对破产涉税问题的立法有所启发，对破产案件相关参与主体有所助益。